Transakcje w relacji biznes-konsument a problemy w KSeF

Wejście w życie KSeF spowodowało konieczność pilnego ustalenia, kiedy sprzedaż na rzecz osoby fizycznej może być uznana za sprzedaż B2C, czyli biznes-konsument, oraz czy faktury konsumenckie, także bez NIP nabywcy, mogą być dobrowolnie wystawiane w KSeF.

Najważniejsza instrukcja dla księgowego i przedsiębiorcy: Przed wystawieniem faktury ustal, w jakim charakterze osoba fizyczna dokonuje konkretnego zakupu. Nie oceniaj jej wyłącznie przez pryzmat tego, czy gdziekolwiek prowadzi działalność albo posiada NIP. Dyrektor KIS potwierdził dwie kluczowe zasady: O tym, czy faktura ma charakter B2B albo B2C, nie przesądza wyłącznie to, czy osoba fizyczna w ogóle prowadzi jakąś aktywność gospodarczą. Decyduje to, w jakim charakterze występuje przy konkretnej transakcji. Jeżeli osoba fizyczna: kupuje towar lub usługę na cele prywatne, nie działa przy tej transakcji jako podatnik, nie podaje NIP, nie informuje sprzedawcy, że zakup ma związek z działalnością gospodarczą, sprzedawca może traktować tę transakcję jako konsumencką B2C. Dotyczy to również osoby, która poza tą transakcją prowadzi działalność nierejestrowaną, wynajmuje nieruchomość albo w innych sytuacjach występuje jako podatnik VAT. Faktury konsumenckie są wyłączone z obowiązkowego KSeF, ale sprzedawca może je dobrowolnie wystawiać w systemie. Brak NIP nabywcy nie wyklucza wystawienia faktury B2C w KSeF. NIP jest jednak konieczny po stronie sprzedawcy korzystającego z systemu. Konsumentowi trzeba następnie przekazać fakturę w uzgodniony sposób, np. jako wydruk lub elektroniczną wizualizację z odpowiednim kodem i numerem KSeF. Najkrótsza zasada praktyczna brzmi: Status nabywcy ocenia się dla konkretnego zakupu. Przedsiębiorca kupujący prywatnie może być w tej transakcji konsumentem. Problem podatkowy, jaki wynika z interpretacji: Wnioskodawca prowadził działalność w branży ciepłowniczej. Dostarczał energię cieplną: podmiotom gospodarczym,...