Podatek naliczony i moment, kiedy księgowy odliczy VAT, to od lat główne pole zainteresowań fiskusa podczas czynności kontrolnych. Dlatego to jedna z najważniejszych interpretacji dotyczących momentu odliczenia VAT z faktury, która powinna trafić do KSeF, ale została wystawiona i przekazana nabywcy poza systemem.
Interpretacja odpowiada również na drugie bardzo praktyczne pytanie: Czy dokument nazywany przez Ministerstwo Finansów „potwierdzeniem transakcji” może być podstawą odliczenia VAT? Najważniejszy wniosek Dyrektor KIS potwierdził, że jeżeli nabywca otrzyma fakturę poza KSeF, mimo że dostawca powinien wystawić ją w systemie, to: datą otrzymania takiej faktury jest dzień jej faktycznego otrzymania poza KSeF, późniejsze wprowadzenie tego dokumentu do KSeF nie przesuwa momentu odliczenia, brak późniejszego numeru KSeF również nie przekreśla automatycznie prawa do VAT, odliczenie jest możliwe tylko wtedy, gdy dokument rzeczywiście jest fakturą i potwierdza prawdziwą transakcję. Jednocześnie organ uznał, że samo „potwierdzenie transakcji” nie jest fakturą i nie daje prawa do odliczenia VAT. Najkrótsza praktyczna zasada brzmi: Faktycznie otrzymana faktura spoza KSeF może dawać prawo do odliczenia. Samo potwierdzenie, że faktura dopiero powstanie w KSeF, niestety – nie. Problem podatkowy wynikający z interpretacji Spółka prowadziła działalność rachunkowo-księgową, doradztwo podatkowe oraz doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej. Nabywała towary i usługi opodatkowane VAT, służące działalności dającej prawo do odliczenia. Po wejściu obowiązkowego KSeF spółka zakładała, że część kontrahentów może nadal wystawiać faktury poza systemem, mimo że powinni korzystać z KSeF. Mogło to wynikać m.in. z: błędnej oceny obowiązku KSeF przez dostawcę, błędnego przyjęcia, że dostawca nie ma siedziby albo...Chcesz dowiedzieć się więcej?
Dostęp do pełnej treści materiałów wymaga subskrypcji. Dołącz do naszej społeczności już dziś!
Subskrybuj teraz
