Data otrzymania faktury a moment odliczenia VAT w KSeF

Temat, który w podatku VAT od 1993 r. rozpala do czerwoności nie tylko księgowych, ale też przedsiębiorców, to prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych. Teraz dodatkowo mamy pytanie: Co z tymi poza KSeF, jak ustalić w rozliczeniu, za który okres to prawo będzie przysługiwało?

Warto wskazać dwa przypadki: Prawidłowa faktura ustrukturyzowana w standardowym trybie online – datą otrzymania jest zasadniczo dzień przydzielenia numeru KSeF. Faktura wystawiona i faktycznie przekazana poza KSeF – okres odliczenia może być liczony według daty rzeczywistego otrzymania dokumentu poza systemem, jeżeli dokument jest fakturą, transakcja jest rzeczywista i spełnione są pozostałe warunki z art. 86 ustawy o VAT. Oficjalny podręcznik KSeF z MF potwierdza, że przy fakturach wystawionych poza systemem prawo do odliczenia powstaje zgodnie z ogólnymi regułami, nie wcześniej niż w okresie otrzymania faktury. Najważniejszy wniosek Moment odliczenia VAT zależy od rodzaju obiegu faktury. Przy prawidłowej fakturze ustrukturyzowanej otrzymywanej w KSeF liczy się zasadniczo data przydzielenia numeru KSeF. Przy fakturze rzeczywiście wystawionej i otrzymanej poza KSeF może liczyć się dzień jej faktycznego otrzymania poza systemem. Ważne! Nie można więc przyjąć jednej zasady dla wszystkich dokumentów. Księgowy musi najpierw ustalić: czy faktura została prawidłowo wystawiona w KSeF, czy powstała w trybie online, offline24, niedostępności albo awarii, czy dokument został otrzymany poza KSeF, czy jest właściwą fakturą, czy tylko jej wizualizacją lub potwierdzeniem transakcji, czy później nadano mu numer KSeF, czy nie doszło do powstania drugiego dokumentu. W...